Расчет 6-НДФЛ: как отразить удержание из зарплаты излишне выплаченных отпускных?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Правильно ли я понимаю, что у работника удержать нужно 1513,43;

  Правильно.
  Вопрос только в том, что удержать видимо не с чего.
  Сотрудница уволилась во время отпуска, значит зарплата после отпуска начисляться не будет. КНО работнице не положено, и так отпуск предоставлен авансом.
  Может быть премии будут?
  Отражение в 6-НДФЛ в какой-то степени зависит от дальнейшей судьбы излишне выплаченных отпускных. Если удерживать не с чего, и сотрудница не будет возвращать излишне выплаченные отпускные, тогда считаю, что в 6-НДФЛ нужно отразить всю сумму излишне выплаченных отпускных, так как излишне выплаченные отпускные не относятся к перечню не облагаемых НДФЛ  выплат в статье 217 НК РФ.
• Цитата: Отражение в 6-НДФЛ в какой-то степени зависит от дальнейшей судьбы излишне выплаченных отпускных. Если удерживать не с чего, и сотрудница не будет возвращать излишне выплаченные отпускные, тогда считаю, что в 6-НДФЛ нужно отразить всю сумму излишне выплаченных отпускных, так как излишне выплаченные отпускные не относятся к перечню не облагаемых НДФЛ  выплат в статье 217 НК РФ.

  Спасибо большое!! Нет, удержать есть из чего это вредный отпуск был авансовый. При увольнении есть начисления и в пределах 20%  я могу удержать. У меня вся сумма вписывается в эти 20%. Но получается что, например, начислено 20000;  НДФЛ 2600;  удержания 1513,43;  к выплате 15886,57
  Как должно быть в 6-НДФЛ в разделе 2: 
  130 20000 (наверное должно быть так, так как начислено то 20тр, это  выплатили меньше за счет удержания, а начислили то 20)
  140 2600
  или 
  130 (20000-1513,43)
  140 2600
  
  и Раздел 1 (если берем только известные из примера суммы)
  020 (20000+4546,78) = 24546,78
  040 (2600+591)=3191
  060 - 1
  070 - 3191
• Я не совсем поняла Ваши суммы.
  
  Попробую объяснить на своем примере.
  Допустим, что начислен отпуск 8000 руб., удержан НДФЛ 1040 и перечислен в бюджет.
  Излишне начислено отпускных 2000 руб.
  Получаем 6000 отпускные, чему соответствует 780 руб.
  При увольнении начислено прочих выплат 15000 руб.
  
  Можно пойти двумя путями отражения в 6-НДФЛ.
  1. Показать 6000 отпускных и 15000 других выплат.
  2. Показать 8000 отпускных и 15000-2000=13000
  
  Многие пользуются вторым вариантом, то есть топят сторнированные отпускные в общем объеме выплат. Может и не совсем корректно, зато удобно, не возникает излишне перечисленного НДФЛ. То есть в разделе 2 формы 6-НДФЛ в строках 130 и 140 будет так:
  
  130: 8000
  140: 1040
  
  130: 13000
  140: 1690
  
  Вы можете выбрать любой из  вариантов.
• Цитата: Вы можете выбрать любой из  вариантов.

  Извиняюсь за назойливость, а в стр 090 (разд 1) должна стоять сумма НДФЛ 260 (1040-780) (из вашего примера)?
• Строка 090 заполняется только в том случае, когда налоговый агент возвращает НДФЛ по заявлению  налогоплательщика в соответствии со статьей 231 НК РФ ( Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@  "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме").
  
  В Вашем случае имеет место расчет НДФЛ нарастающим итогом с начала года, никакого возврата не производится, в строке 090 отражать нечего.
  Не путаем возврат с  расчетом нарастающим итогом. 😉
• Nataly S, Спасибо вам большое! Очень вам благодарна!  💐