Как уплатить НДФЛ с материальной выгоды за декабрь 2018 года?

Comments

• Здравствуйте!
  Нет, правильным это не будет.
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи,дата фактического получения дохода определяется как день:7)последний день каждого месяцав течение срока, на который были предоставлены заемные(кредитные)средства,при получении дохода в виде материальной выгоды,полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.

  Т.е. удерживаете и перечисляете НДФЛ с первой выплаты в 2019 году.
• Цитата: Т.е. удерживаете и перечисляете НДФЛ с первой выплаты в 2019 году.

  Добрый день!
  
  Вот у нас получается так: зарплата за месяц выплачивается 5 числа следующего месяца. Если выпадает выплата на выходной выплачивать в последний рабочий день до 5 числа.
  Получается зарплату мы выплатим 29.12.2018 за декабрь т.к 5 января выходной, соответственно и 31 декабря тоже выходной. если я выплачу зп 29.12.2018, то следующая выплата в январе будет только 15 января (аванс за январь), а по закону я должна выплатить НДФЛ с мат выгоды в день начисления дохода этому сотруднику.
  Я это все написала, потому что выплата зп за декабрь подтягивает и выплату НДФЛ с материальной выгоды. 
  А если я выплачу зп только 9 января 2019 года, тоже не правильно.т.к срок по выплате зп 5 числа во всех  трудовых договорах прописано.
  Как быть в этой ситуации?
  Заранее благодарю.
• Добрый день!
  

  Цитата: а по закону я должна выплатить НДФЛ с мат выгоды в день начисления дохода этому сотруднику.

  Да нет такой нормы в законе.
  Сначала надо удержать налог из ближайшей выплаты. Если Вы выплатите зарплаты за декабрь 29 декабря (что правильно и положено по ТК РФ), а начислите налог на материальную выгоду только 31 денкабря (это и есть норма НК РФ), то как Вы можете 29 декабря удержать то, что еще не начислили и начислите только 31 декабря?
  
  Поэтому:

  Цитата: удерживаете и перечисляете НДФЛ с первой выплаты в 2019 году.

  Это и есть норма НК РФ.
  Вот, когда будете первый раз выплачивать, вот тогда и удержите налог. И перечислите его не позднее следующего рабочего дня.
  
  Успехов!
• Цитата: Вот, когда будете первый раз выплачивать, вот тогда и удержите налог. И перечислите его не позднее следующего рабочего дня.

  Александр, добрый день!
  
  Подскажите, пожалуйста, по закону дата удержания НДФЛ с материальной выгоды конец месяца т.е 31.12.2018 г. (выходной) т.е получается так:
  я могу выплатить зп 29.12.2018 года, а НДФЛ с зп и с материальной выгоды могу уплатить 09.01.2019 года.
  Ведь в отчете 6-НДФЛ по строке 120 указывается последняя дата удержания НДФЛ-верно?
  
  Заранее благодарю.
• Добрый день.
  

  Цитата: я могу выплатить зп 29.12.2018 года, а НДФЛ с зп и с материальной выгоды могу уплатить 09.01.2019 года.

  Не можете.
  Если следовать букве НК, то и с зарплаты не следует удерживать НДФЛ при выплате её не в последний день декабря. Но налоговики не раз разъясняли, что можно это делать, потому что в данном случае положения НК и ТК противоречат друг другу.
  Но зарплата - не материальная выгода. 
  ТК обязывает вас выплатить зарплату в декабре. А в отношении материальной выгоды такой нормы нет, и правила её учёта регламентируются только НК. Поэтому невозможно исчислить НДФЛ с материальной выгоды до 31 декабря. И, соответственно, удержать его и перечислить.
  Если вы удержите налог с мат. выгоды за декабрь из декабрьской зарплаты, будут все основания привлечь вас за неполную выплату заработной платы (ст. 5.27 КоАП).
• Цитата: то и с зарплаты не следует удерживать НДФЛ при выплате её не в последний день декабря.

  Добрый день! т.е получается я должна выплатить 29.12.2018 г. всю зарплату за декабрь без удержания НДФЛ что ли? 
  А уже с аванса за январь я должна перечислить НДФЛ за декабрь в день выплаты аванса? 
  Но это тоже не верно будет, т.к в отчете 6-НДФЛ по строкам вообще будет каша 
  100 строка 31.12.2018
  110 строка 15.01.2019 (у нас аванс всегда 15 числа)
  120  строка 16.01.2019
  тогда здесь пойдет пеня за  то что не вовремя уплачен НДФЛ ведь начисление прошло 31.12.2018 (и не важно что это выходной) последний день месяца 31 число.
  Я думала что все будет вот так: перечислю зп и НДФЛ с зп  29 декабря.
  в 6-НДФЛ поставлю так:
  100 строка 29.12.2018
  110 строка 29.12.2018
  120 строка 09.01.2019 (последний день уплаты НДФЛ)- это будет ошибкой?
  
  Ну а по материальной выгоде понятно что будет стоять так:
  31.12.2018
  09.01.2019
  09.01.2019
  Тогда как быть в этом году с отчетом 6-НДФЛ и перечислением НДФЛ?
  
  Заранее благодарю.
• Цитата: т.е получается я должна выплатить 29.12.2018 г. всю зарплату за декабрь без удержания НДФЛ что ли?

  Разве я вам такое советовала? Нет, я написала,что ФНС рекомендует удерживать НДФЛ при выплате зарплаты в последний рабочий день месяца.
  

  Цитата: тогда здесь пойдет пеня за  то что не вовремя уплачен НДФЛ ведь начисление прошло 31.12.2018

  С чего бы? Перечислить можно только удержанный НДФЛ. Если налог не удержан, то срок уплаты не наступил (п. 6 ст. 226 НК).  То, что он начислен, значения не имеет.
  

  Цитата: Я думала что все будет вот так: перечислю зп и НДФЛ с зп  29 декабря.в 6-НДФЛ поставлю так:100 строка 29.12.2018110 строка 29.12.2018120 строка 09.01.2019 (последний день уплаты НДФЛ)- это будет ошибкой?

  Не так. Строка 100 - 31.12.2018 (п. 2 ст. 223 НК). Остальное - верно.
  

  Цитата: Ну а по материальной выгоде понятно что будет стоять так:31.12.201809.01.201909.01.2019

  Если вы планируете выплатить зарплату за декабрь 29 декабря, то что вы выплачиваете 9 января, из чего удерживаете налог?
  В строке 110 вы должны указать дату удержания налога (фактической выплаты дохода).
  

  Цитата: Тогда как быть в этом году с отчетом 6-НДФЛ и перечислением НДФЛ?

  А как раньше вы заполняли 6-НДФЛ при переходящем на следующий период сроке уплаты налога? Так и заполняйте.
• Цитата: Если вы планируете выплатить зарплату за декабрь 29 декабря, то что вы выплачиваете 9 января, из чего удерживаете налог?В строке 110 вы должны указать дату удержания налога (фактической выплаты дохода).

  100 строка 31.12.2018 начислена зп
  110 строка 09.01.2019 фактически перечислен НДФЛ с  мат выгоды 
  120 строка 10.01.2019 последний день перечисления НДФЛ
  
  Сейчас созвонилась со своей ИФНС мне так сказали сделать: "т.к НДФЛ с материальной выгоды начисляется на последнее число месяца, и если он выпадает на выходной, то платить НДФЛ с мат. выгоды надо на первый рабочий день после 31.12.2018, а это получается 09.01.2019,  а в строке 120 сказали ставить 10.01.2019 последний день уплаты НДФЛ"- так тоже не верно будет что ли 🤯.
  ИФНС сказала: " не важно что вы выплатили досрочно зп, главное когда вы ее начислили т.е 31.12.2018. соответственно если выходной 31.12.2018 то платим НДФЛ 09.01.2019 или крайний срок 10.01.2019. Мне так объяснили.
• Цитата: Сейчас созвонилась со своей ИФНС мне так сказали сделать: "т.к НДФЛ с материальной выгоды начисляется на последнее число месяца, и если он выпадает на выходной, то платить НДФЛ с мат. выгоды надо на первый рабочий день после 31.12.2018, а это получается 09.01.2019,  а в строке 120 сказали ставить 10.01.2019 последний день уплаты НДФЛ"- так тоже не верно будет что ли 🤯.ИФНС сказала: " не важно что вы выплатили досрочно зп, главное когда вы ее начислили т.е 31.12.2018. соответственно если выходной 31.12.2018 то платим НДФЛ 09.01.2019 или крайний срок 10.01.2019. Мне так объяснили.

  Они Вам сказали неправильно.
  И я, возможно, догадываюсь, почему...
  Судя по тому, как Вы упорно не хотите слышать, о чем мы Вам говорим, думаю, налоговики по телефону решили, что проще с вами согласится, чем что-то объяснить.
  
  Вы явно сделаете так, как хотите.
  Так делайте.
  
  Но знайте, что это неправильно. И может привести Вас к еще большим проблемам. Впрочем, об этом мы Вам тоже всё написали.
  
  Успехов!
• Цитата: 100 строка 31.12.2018 начислена зп110 строка 09.01.2019 фактически перечислен НДФЛ с  мат выгоды120 строка 10.01.2019 последний день перечисления НДФЛ

  Повторю свой вопрос - из какого дохода вы удерживаете налог?
  

  Цитата: 4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налоганепосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплатес учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

  Если вы ничего не выплачиваете, из чего будете удерживать? Или вы хотите удержать из декабрьской зарплаты, а отразить в отчёте таким образом? Тогда вас ждёт, кроме штрафа за неполную выплату зарплаты, как я уже писала, ещё и штраф за недостоверные сведения. 
  А если не будете удерживать из декабрьской зарплаты, то штраф за неудержание и перечисление НДФЛ за счёт средств налогового агента.
  

  Цитата: Сейчас созвонилась со своей ИФНС мне так сказали сделать: "т.к НДФЛ с материальной выгоды начисляется на последнее число месяца, и если он выпадает на выходной, то платить НДФЛ с мат. выгоды надо на первый рабочий день после 31.12.2018, а это получается 09.01.2019,  а в строке 120 сказали ставить 10.01.2019 последний день уплаты НДФЛ"- так тоже не верно будет что ли 🤯.

  Вы вольны следовать телефонным рекомендациям инспектора, не основанные на НК, за которые он не несёт никакой ответственности, и которые вы не сможете предъявить в качестве оправдания за свои действия при проверке. Ваше право. Если хотите получить рекомендацию, которой сможете руководствоваться - пишите письменный запрос.
  

  Цитата: ИФНС сказала: " не важно что вы выплатили досрочно зп, главное когда вы ее начислили т.е 31.12.2018. соответственно если выходной 31.12.2018 то платим НДФЛ 09.01.2019 или крайний срок 10.01.2019. Мне так объяснили.

  А при чём здесь материальная выгода?
  Неважно, когда начислили доход, даже неважно, когда выплатили - важен факт удержания налога.
• Александр Погребс, я хочу сделать правильно. 
  
  Получается НДФЛ с материальной выгоды я могу удержать только с аванса за январь 2019 (т.е. в нашем случае- 15 числа),  а с декабрьской зп я не могу удержать и перечислить НДФЛ с материальной выгоды-верно я Вас поняла? 
  в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года в разделе 2 по ставке 35%  будет следующее:
  100 строка 31.12.2018
  110  строка 15.01.2019
  120 строка 16.01.2019 верно? выдать аванс за минусом суммы НДФЛ с мат. выгоды.
  
  Заранее благодарю.
• Цитата: с декабрьской зп я не могу удержать и перечислить НДФЛ с материальной выгоды-верно я Вас поняла?

  Это несомненно.
  

  Цитата: Получается НДФЛ с материальной выгоды я могу удержать только с аванса за январь 2019 (т.е. в нашем случае- 15 числа)

  Да, я бы сделала так.
  Хотя блюстители НК (я сейчас не о налоговых инспекторах - они скорее блюстители бюджета) могут сказать, что нельзя удержать налог при выплате "аванса" - это не доход. Спорили на эту тему здесь - http://xn------5cddkmmkjaacupscjhh3aw1b1iqk.ru.nds.monster/index.php?id=27164
  Но, повторюсь, и Минфин, и ФНС не возбраняют удерживать налог в том числе и при выплате "аванса". В этом случае вариант заполнения 6-НДФЛ:
  

  Цитата: 100 строка 31.12.2018110  строка 15.01.2019120 строка 16.01.2019

  верный.
• Цитата: Получается НДФЛ с материальной выгоды я могу удержать только с аванса за январь 2019 (т.е. в нашем случае- 15 числа),  а с декабрьской зп я не могу удержать и перечислить НДФЛ с материальной выгоды-верно я Вас поняла?

  Да, именно так.
  
  

  Цитата: в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года в разделе 2 по ставке 35%  будет следующее:100 строка 31.12.2018110  строка 15.01.2019120 строка 16.01.2019 верно? выдать аванс за минусом суммы НДФЛ с мат. выгоды.

  Да, именно так.
• Все понятно. Огромное спасибо всем за ответы. Всегда очень помогаете 💐.
  
  Александр Погребс, Вам отдельное спасибо очень помогаете в разных ситуациях. 💐