Заполнение 6-НДФЛ при выплатах в натуральной форме

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: натуральная оплата произведена 20.03.2016г  (НДФЛ исчислен, но не удержан, в марте не с чего удержать), а денежная оплата будет в июне и возможность удержать НДФЛ с натуральной оплаты возникнет только в июне.

  Давайте рассуждать.
  Но, сначала, читаем первоисточник
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется какдень:...2)передачи доходов в натуральной форме- при получении доходов в натуральной форме;

  Итак, дата получения дохода при натуроплате - день фактической передачи имущества в оплату. Т.е. 20.03.16. Это - 1 квартал. Значит доход получен в марте и его нужно указать в первом разделе расчете 6-НДФЛ.
  
  Снова читаем первоисточник:
  

  Цитата: При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме

  Итак, доход получен, НДФЛ посчитан, ждем ближайших денежных выплат.
  Допустим, как и ожидается, денежные выплаты будут в июне.
  Следовательно, в расчете 6-НДФЛ за полугодие этот доход снова попадет в расздел 1 (поскольку этот раздел заполняется наростающим итого с начала года) и, наконец, попадет в раздел 2:
  - стр. 100 - 20.03.16;
  - стр. 110 - июньская дата выплаты первых денег;
  - стр. 120 - следующий день после июньской выплаты.
  
  Если до конца года так денежные выплаты не появятся или их будет недостаточно (нельзя удерживать больше 50% выплаты), придется подать справку 2-НДФЛ с признаком "2" до 1 марта следующего года, известив ьтаким образом налоговиков о невозможности удержать налог.
  
  

  Цитата: И можно в данном случае не применять норму при которой удерживаемая сумма налога не может превышать 50% выплачиваемого дохода в денежной форме?

  Нельзя.
  В норме, начало которой я привел, специально об этом написано.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме.При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

  Успехов!
• Спасибо