Как принять к бухучету замену колесных пар?

Comments

• Добрый день.
  Правильно ли я поняла, что депо прежде входили в состав вашей организации, а теперь не входят?

  Цитата: Депо требует, чтобы мы выставляли им ТОРГ-12 на снятые колесные пары. Т.е. мы их продаем в Депо.

  Оформление ТОРГ-12 не всегда бывает связано именно с продажей.
  Депо действительно оплатит вам эти колёсные пары по цене, указанной в накладной? Или же вы просто передаёте их на хранение, без оплаты стоимости имущества?

  Цитата: А потом Депо выставляет нам свою Торг-12 + акт об оказании услуг.

  Каких именно услуг?
• Александра Кривошеева, добрый день! Спасибо, что откликнулись. Постараюсь объяснить весь механизм действия, так как в организацию устроилась недавно. Организация имеет вагоны, периодически на этих вагонах происходит смена колесных пар. Так вот когда их заменяют от нас депо, которое их ремонтирует, просит, чтобы мы им их передавали по ТОРГ-12 с согласованной стоимостью. Они нам эту сумму перечисляют. Заменяют нам колесные пары на другие, выписывают нам акт за свою работу и ТОРГ-12 уже за новые колесные пары. Это мы все оплачиваем. Вот я никак не могу разобраться как вести учет этих колнесных пар. Могу ли я замененные новые колесные пары учесть на забалансовом сч. МЦ04, так как вагон то ездит на них, а потом когда произойдет снова их продажа в депо, уже реализовать их с сч.МЦ 04? В общем запуталась совсем. Помогите пожалуйста разобраться. Заранее благодарю!
• Цитата: Так вот когда их заменяют от нас депо, которое их ремонтирует, просит, чтобы мы им их передавали по ТОРГ-12 с согласованной стоимостью. Они нам эту сумму перечисляют. Заменяют нам колесные пары на другие, выписывают нам акт за свою работу и ТОРГ-12 уже за новые колесные пары.

  Тогда у вас действительно купля-продажа происходит и с этим всё в порядке. НДС начисляете?

  Цитата: Могу ли я замененные новые колесные пары учесть на забалансовом сч. МЦ04

  Сначала вам нужно оприходовать их на 10 счёт и сразу же передать в эксплуатацию, продолжая учитывать за балансом.

  Цитата: а потом когда произойдет снова их продажа в депо, уже реализовать их с сч.МЦ 04?

  Нет, сначала надо будет снова восстановить на балансе по цене предполагаемой реализации и только после этого продать.
• Александра Кривошеева, Т.е с забалансового счета перевожу опять на сч. 10 и потом уже реализую? Это все можно оформить если стоимость этих колесных пар не превышает 100000 руб? Верно? Если они стоят более 100000, тогда мне нужно их оформить как комплектующии ОС и пересчитать аммортизацию по этому ОС?
• Цитата: Т.е с забалансового счета перевожу опять на сч. 10 и потом уже реализую?

  Можно и не восстанавливать:
  Дт 62 - Кт 91 - отражён доход от продажи;
  Кт 013 - списали с забалансового учёта.
  

  Цитата: Если они стоят более 100000, тогда мне нужно их оформить как комплектующии ОС и пересчитать амортизацию по этому ОС?

  Цитата: ФНС России, рассмотрев проект мотивированного мнения и приложенные к нему документы, находит выводы Межрегиональной инспекции обоснованными, поскольку они соответствуют налоговому законодательству и сложившейся правоприменительной практике учета крупногабаритных комплектующих железнодорожного транспорта - железнодорожных колесных пар с учетом следующего.1. В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Кодекса амортизируемым имуществом в целях главы 25 Кодекса признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено указанной главой) и используются им для извлечения дохода.Амортизируемым признается имущество, а также результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100000 руб.Согласно пункту 1 статьи 257 Кодекса под основными средствами в целях налогообложения налогом на прибыль понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100000 руб.Согласно позиции Минфина России имущество, являющееся составной частью основного средства, без которого данный объект основных средств не может использоваться в производственной деятельности, включается в состав единого объекта основных средств, признаваемого амортизируемым имуществом (письмо от 03.08.2010 № 03-03-06/1/518).При этом в соответствии с письмом Минфина России от 10.03.2011 № 03-03-10/18 при решении вопроса о возможности учета в целях налогообложения совокупности нескольких материальных объектов в качестве единого объекта амортизируемого имущества особое внимание следует обратить на такие признаки объекта амортизируемого имущества, как возможность его применения в качестве средств труда в процессе производства и реализации и его функциональная пригодность при вводе данного объекта в эксплуатацию.Выделение отдельного объекта амортизируемого имущества в качестве единицы учета в целях налогообложения прибыли возможно на основе анализа функционального содержания его использования (способности выполнения своих функций каждого из составляющих его компонентов по отдельности, их функциональной или конструктивной взаимосвязи и т.п.).Согласно позиции Минфина России, все приспособления (комплектующие, детали и т.п.) стандартной комплектации основного средства, представляющие собой комплекс конструктивно сочлененных и функционально взаимосвязанных материальных объектов и способные выполнять свои функции в качестве средств труда только в составе комплекса, не являющиеся составной частью какого-либо другого комплекса объектов, следует учитывать в целях налогообложения отдельным единым объектом амортизируемого имущества.Поскольку рассматриваемые в рамках настоящего запроса колесные пары конструктивно являются комплектующими (составными частями) железнодорожных вагонов (по ГОСТ 4835-2013), без которых последние не могут быть использованы по своему транспортно-техническому назначению, они не могут быть признаны самостоятельными объектами амортизируемого имущества, поскольку их использование в качестве средств труда невозможно вне конструктивной связи с вагонами.Имеющиеся судебные акты также исходят из того, что колесная пара не может рассматриваться как отдельный инвентарный объект основных средств, поскольку она не предназначена для выполнения самостоятельных функций вне конструктивной связи с железнодорожными вагонами, которые в рассматриваемых случаях и являются основным средством (постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 13.10.2011 по делу № А40-4474/10-118-68; от 01.08.2011 по делу № А40-60257/09-142-262).Таким образом,по мнению ФНС России, железнодорожные колесные пары не являются самостоятельными объектами основных средствв целях главы 25 Кодекса ине признаются амортизируемымимуществом.

  И можно посмотреть ещё Постановление Девятого ААС от 13 октября 2011 г. N 09АП-19911/11, оно есть в интернете в свободном доступе.